Лето на то и лето, чтобы после активного рабочего года взять передышку, проветрить мозги от усталости и избавиться от замыленности взгляда. Но нынешнее лето не дает передышки от громких заявлений. Сначала Алексей Кудрин огласил альтернативу: или реформы, или повышение налогов. Затем Центробанк порадовал новостью об очередном достижении дна кризиса. Ей-ей, порой кажется, что с этими ньюсмейкерами мы живем в разных странах и разное видим. Это все, наверное, последствия их рвения в очередной раз перестроить ими же недостроенное. Процесс так увлекает, что реальная жизнь с ее реальными проблемами какой-то тусклой кажется.
Ну, лето летом, а придется разобраться с первым утверждением. Кто-нибудь из вас за последнее время читал или слышал о снижении налогов? То-то. Налоги растут, медленно и верно. Например, налог на капремонт, на недвижимость (теперь по оценке кадастровой стоимости), на транспортные средства, акцизы на бензин, налоги на большегрузные автомобили... Ряд можно продолжать. И о чем же тогда уважаемый Алексей Кудрин переживает? Может, о плоской шкале подоходного налога? О налоге на добавленную стоимость? Так с ними пора давно разобраться. Или переживает о том, что не все их хотят платить?
Начнем потихоньку разбираться. Что там у нас с собираемостью налогов? Так, в 2013 году, по сведениям ФНС и Минфина, НДС был собран с налоговой базы 11 трлн руб. Вот только есть в этих цифрах заковыка. По данным Росстата, налогооблагаемая добавленная стоимость в том же году составила 35 трлн руб., то есть собираемость НДС - на уровне 30%. (Для сравнения: в Евросоюзе собираемость НДС, по их данным, составляет 70 - 75%.) И это положение возникло не вдруг, не в 2013 году. Вместе с тем, по мнению Минфина, в России НДС собирается в размере 94%. Вопрос - кто неправ: Минфин или Росстат?
Другой пример. Подоходный налог в 2013 году был собран с налоговой базы 21 трлн руб., а посчитанные Росстатом доходы населения составили 48 трлн руб. То есть даже с учтенных доходов собираемость НДФЛ и имеющих ту же базу социальных взносов не превышает 50%.
Так, может, сначала эту проблему надо решить? Почему одни своими налогами оплачивают медицину, образование, социальную и коммунальную инфраструктуру, а другие - нет?
Если речь идет о необходимости повышения такого рода налогов (заставить платить всех), то я только “за”. И нет в этом ничего катастрофического. Но, конечно, при таком подходе надо оценивать риски банкротств предприятий, которые могут не выдержать роста обременения налогами. И в этом случае, хочешь не хочешь, придется отвечать на вопросы, которые ставит бизнес: снижение расходов на разного рода бюрократические процедуры, защита прав собственности и, конечно же, стоимость кредитов на развитие. Вот здесь бы в первую очередь Кудрину и его команде и поработать. Но он все время выступает против снижения стоимости заемных денег для бизнеса. И очень хочется спросить: как с его очередными реформами, сокращением бюджетных расходов и высокой стоимостью кредитов обеспечить хотя бы сохранение рабочих мест? Без которых никаких налогов не соберешь - ни пониженных, ни повышенных!
Кстати, как повысить эффективность сбора НДС - это уже давно сформулировано в программе Столыпинского клуба. Предложения просты и понятны. За счет их внедрения бюджет может получать дополнительно 2 - 3 трлн руб. ежегодно. Для этого надо: снизить ставку НДС до 8%, отменить льготы, исчислять НДС прямым способом - как произведение добавленной стоимости на ставку налога и, по примеру Китая, отменить возмещение НДС экспортерам сырья.
Идем дальше. Почти половину доходов бюджета составляют таможенные пошлины, которые, по существу, тоже являются налогами. И здесь потери огромны. В 2013 году по заданию комитета Госдумы по транспорту при участии экспертов “Деловой России” была выполнена работа “Администрирование внешнеторговых грузопотоков”. На основе анализа данных ФТС России и стран-партнеров было показано, что примерно половина импорта/экспорта России идет “мимо кассы”. В 2015 году при Госдуме была создана межведомственная рабочая группа, которая подсчитала, что потери бюджета только из-за недоплаты таможенных пошлин в 2013 году составили 2,5 трлн руб.
Вывод напрашивается сам собой: если прекратить бесконечную говорильню о реформах и контрреформах, а сначала наладить обычный контроль и учет, бюджет может дополнительно получить 5,5 трлн руб.
Росстат в первой половине этого года отметил, что в России стала расти дифференциация доходов населения. Бедные беднеют, богатые набирают жирок. Уровень дифференциации доходов показывает так называемый коэффициент Джини. Ну так вот, в Австрии коэффициент равен 26,3, в Дании - 24,8, в Финляндии - 26,8, в Норвегии - 26,8, в Германии - 27, а в России - 42…
Мы любим все заграничное, посмотрим, как обстоят дела в США. Там имеется прогрессивная шкала НДФЛ, которая варьируется от 10 до 39,6%. Причем годовой доход до 8500 долларов НДФЛ не облагается. И такой же принцип действует для предприятий! Расходы до 2 млн долларов в год на приобретение оборудования сразу списываются на производство (амортизационная премия - 100%). Прогрессивная шкала налога на прибыль предприятий - от 15 до 38%. Общий принцип в США: бедным гражданам и предприятиям дают возможность “подняться”, а потом разумно “стригут”. Половина граждан США освобождена от уплаты налогов. Если, например, сравнивать налоговую нагрузку на малое производственное предприятие, то она в 3 - 5 раз меньше, чем в России! Такой она сделана специально, чтобы не было смысла прятать доходы и работать “в черную”, а также для развития новых рабочих мест, продуктов и услуг.
Вот об этом думать надо в первую очередь, и повышение налогов на богатых - это благо для страны и экономики. И в этом нет ничего страшного. Для преодоления Великой депрессии президент США Рузвельт в 1934 году ввел максимальную ставку подоходного налога 91%. И богатые конгрессмены его поддержали - боялись потерять голову. А сегодня в США максимальная ставка - 39,6% с годового дохода свыше 400 тыс. долларов.
В 2015 году покупательский спрос в России упал на 10%. А если нет спроса, не будет и производства. Сегодня эта проблема может быть решена перераспределением доходов населения. В России сумма доходов 1% населения соизмерима с суммой доходов остальных 99%. Во всем мире эта проблема решается одним способом - совершенствованием подоходного налогообложения, в частности - введением прогрессивной шкалы НДФЛ. Прогрессивная шкала есть во всех странах G20, ОЭСР и во многих других. Так что если некоторые граждане получат налоговые уведомления по прогрессивному принципу, то большинство, получающее зарплату ниже средней по стране, не расстроится.
Ну и наконец - маленькая ремарка на фанфары ЦБ о преодолении дна кризиса.
По данным того же ЦБ, розничное кредитование не растет, несмотря на все усилия банкиров. За январь - июль портфель кредитов физическим лицам уменьшился на 0,6%, сообщил ЦБ. А у лидера рынка, Сбербанка, портфель кредитов наличными снижается уже год. И за последние полгода он сократился почти на 2,6% (на 37,6 млрд руб., до 1,39 трлн руб.). В основном это связано с тем, что люди стали активно сберегать и стремятся досрочно погасить кредиты. А это - косвенная оценка населением состояния рынка труда и неуверенность людей в стабильности доходов.
Ближе к народу надо быть, товарищи, тогда и паники не будет в связи с возможным ростом налога на богатых, и сверхоптимистичных оценок.