Президент потребовал от правительства запустить новый инвестиционный цикл, в очередной раз реанимировав дискуссию, что нам мешает и что может помочь. Проще всего - традиционно, как повелось с 90-х, посетовать на дороговизну труда. Правда, кое-какие уроки выучены, и уже вряд ли кто заявит, что бизнес слишком много платит. Но рядом с расходами на оплату труда стоят налоги и страховые взносы. И именно эти платежи становятся предметом дискуссии: сокращать или сохранять.
В 2017 году Минфин уже предлагал налоговый маневр - в обмен на повышение НДС с 18 до 22% сократить социальные страховые платежи с 30% до тех же 22%. Аргументы были просты: от НДС не увернется никто (ФНС научилась его взимать), а страховые платежи мешают легализовать “серую” занятость, которую Минфин оценивал тогда в 10 трлн руб. Представляете мечты финансиста? Раз - и обелили 10 трлн, два - и 1,3 трлн доходов поступили в региональные бюджеты. Заманчиво! Но мечтать мешают высокие соцвзносы.
Все это слышно с 2000 года, когда и начались эксперименты. В 2001-м - ввели регрессивную шкалу для высоких зарплат, и с них брали в ПФР не 28, а 10%. А уже в 2005 году ФНС обеспокоилась: граждане бизнесмены вполне законно стали перераспределять ФОТ в пользу особо доверенных работников, оптимизируя тем самым расходы на страховые взносы в ПФР. Если можно - почему бы и нет? В итоге пострадал бюджет ПФР. А как обеление? Никак.
Интересно, что в странах Европы и вообще в ОЭСР другая логика: налоговая нагрузка на труд увеличивается по мере роста доходов. Например, Франция : годовой доход до 9807 евро - ставка налога 0%; до 27 086 евро - ставка 14%; до 72 617 евро - ставка 30%; до 153 783 евро - ставка 41%, а доход свыше этого - ставка 45%.
А у нас? НДФЛ - 13% на все доходы! А что касается взносов, то чем больше получаешь, тем… меньше платишь. Например, если зарплата больше 1,29 млн руб. в год, то ставка страховых отчислений в ПФР 10%, а в ФСС - ни копейки!
В принципе, если произвели маневр - одним повысили, а другим снизили, но строго в рамках математического баланса, - то и бог с ним. Для бюджета ПФР главное - сохранение общего объема поступлений, если это касается одной и той же группы людей.
В 2005 году накатила новая волна желания обелить: в очередной раз страховой взнос в ПФР снижен с 28 до 20%. На целых 8%. А что с “серой” занятостью? А ничего, продолжила расти. И это в тот период, когда не было кризисов, росли зарплаты и доходы - в реальном выражении! Но сопоставить одно с другим не вышло. Убежденность 90-х, что труд обходится дорого, сохранилась.
Интересно, что по данным ФНС, которая собирает огромный объем информации, совокупная налоговая нагрузка на экономику за 2018 год выросла на 0,2 п.п. - с 10,8 до 11%, но при этом - следите за руками! - фискальная нагрузка на бизнес по страховым взносам (учитывается отдельно), напротив, снизилась на 0,3 п.п. - с 3,6 до 3,3%. А общая налоговая нагрузка с учетом страховых взносов за 2018 год сократилась всего на 0,1 п.п. - с 14,4 до 14,3%.
Почему же дискуссия вспыхнула именно в 2017 году - после спячки с 2012-го? Есть подозрение: по расчетам Минфина от 2017 года, при снижении ставки до 22% больше всего должны были выиграть секторы госуправления, бюджетники и сельское хозяйство, а проиграть - строительство, добыча и частные услуги. Улавливаете? Именно 2017 и 2018 годы стали напряженными для выполнения указа президента о повышении оплаты труда бюджетников. И снижение ставки страховых взносов вполне могло рассматриваться как один из способов сэкономить.
А вообще-то следовало бы обратить внимание на заключение Счетной палаты РФ. По ее данным, в реестре федеральных источников доходов к неналоговым относятся 5479 записей. Если из них исключить штрафы, субсидии и субвенции, арендную плату и т.п., то остается еще 262 обязательных платежа! По словам аудитора Счетной палаты Сергея Штогрина, “93 из них находятся в различных кодексах: в Гражданском - 61, в Водном - 7 и т.д. Еще 163 платежа - в федеральных законах. В целом по итогам анализа можно сказать, что у нас нет таких законов, которые бы чего-нибудь не устанавливали платить. И практически в каждом платеже выявлены те или иные недостатки”.
И это - только на федеральном уровне! Но есть еще и региональные, и местные платежи. А еще коррупция требует теневых денег - где их взять? В теневом бизнесе! Может, именно в этом и кроется нежелание народа выходить из тени?
Кстати, почему-то нет дискуссии, как влияет рост НДС на нежелание бизнеса оставаться на свету. А ведь НДС - тоже налог на ФОТ. И еще: ссылки на международный опыт - это часто от лукавого. Например, когда говорят, что налоговая нагрузка в странах ОЭСР имеет тенденцию к снижению, не уточняют, за счет чего. По данным ОЭСР, в 2018 году средняя налоговая нагрузка в развитых странах на работника (без семьи) составила 36,1%, всего-то на 0,16 п.п. меньше, чем в 2017. Но - и это большое НО - в основном это было связано со снижением НДФЛ!
Тщательнее надо относиться к анализу и прогнозам, а то уроним взносы (= пенсии) до нуля, а бизнес как был в тени, так там и…