Правительство 24 сентября согласовало предложения Минфина о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. Предусмотрено увеличение налогообложения доходов населения с 1 января 2027 года. Разберем эти новации.
Минфин в целях увеличения налоговых сборов в бюджет с граждан призвал объединить для расчета общей налоговой базы доходы от трудовой деятельности и использования финансовых и материальных активов. В текущем году схема налогообложения была следующей:
Шкала НДФЛ-2026 (основная база)
| Годовой доход | Ставка | К какой части дохода |
| до 2,4 млн руб. | 13% | ко всей сумме |
| 2,4 - 5 млн руб. | 15% | к превышению над 2,4 млн |
| 5 - 20 млн руб. | 18% | к превышению над 5 млн |
| 20 - 50 млн руб. | 20% | к превышению над 20 млн |
| свыше 50 млн руб. | 22% | к превышению над 50 млн |
По этим ставкам Федеральная налоговая служба (ФНС) учитывала данные по трудовым и иным доходам. Список довольно подробный. Например, в него входили:
• зарплата и все, что с ней связано (оклад, премии, надбавки, отпускные, больничные за счет работодателя, компенсации при сокращении);
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам (подряд, оказание услуг, авторские и лицензионные выплаты);
• доходы ИП на общей системе налогообложения (ОСНО); выигрыши в лотереях и азартных играх;
• прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК), доходы от майнинга и операций с цифровой валютой;
• доходы участников инвестиционного товарищества;
• доходы нерезидентов от работы по трудовым договорам - дистанционная работа на российскую компанию, патент, ВКС, работники из стран ЕАЭС;
• прочие доходы, которые не отнесены к специальным базам, включая доходы в натуральной форме и материальную выгоду.
Если гражданину посчастливилось пополнять свой личный кошелек из подобных источников, ФНС эти доходы в конце года суммировала и давала знать счастливчикам через портал “Госуслуги”, сколько нужно дополнительно внести в казну.
В общий список не попадали доходы от вкладов, операций с ценными бумагами и производными инструментами, от инвестсчетов, продажи недвижимости, сдачи в аренду квартир и автомобилей. Такие доходы имели отдельный льготный режим уплаты НДФЛ. И это было сделано специально, чтобы побуждать население копить и таким образом создавать источник финансирования банками экономики через кредитование предприятий и граждан. Вкладчик должен был мытарям уплатить налог - 13% с суммы, которая превышала необлагаемый лимит.
Все просто: у вас, например, 2 млн руб. на вкладе, вы получили в 2026 году от вклада в 2025 19%, или 380 тысяч. Из них ФНС вычтет 160 тысяч согласно ст. 214.2 НК РФ (расчетная сумма - 1 млн руб. при ставке ЦБ 2026 года 16%) и на остаток 220 тыс. руб. начислит налог 13%. При этом проценты по всем рублевым счетам со ставкой 1% и ниже (если не поднималась выше весь год) налогом не облагались. Действовала небольшая дифференциация: для получивших инвестдоход до 2,4 млн руб. - 13%, а для рантье с большим инвестдоходом - 15%.
Такая же налоговая шкала, но без гарантированного лимита, действовала для инвестдоходов от обращения ценных бумаг, по договорам страхования, от продажи долей имущества и дарения.
Вот как-то так мы платили налоги с 2025 года.
Начнем разбор с самых животрепещущих источников. Это вклады: у кого на черный день, у кого на покупку машины или недвижимости. Сейчас, по данным отчета АСВ “Мониторинг застрахованных вкладов за первое полугодие 2026 г.”, вклады в российских банках распределяются следующим образом:
Распределение вкладчиков и денег по размеру вклада
| Размер вклада | Доля в общем объеме вкладов | Доля вкладчиков | Прирост объема за полугодие | Прирост числа вкладчиков |
| до 1 млн руб. | 21,8% | 94,5% | -6,3% | -0,7% |
| от 1 до 1,4 млн руб. | 9,2% | 1,9% | +0,4% | +0,4% |
| от 1,4 до 3 млн руб. | 18,7% | 2,4% | +3,6% | +3,2% |
| от 3 до 10 млн руб. | 19,9% | 1,0% | +9,0% | +8,7% |
| свыше 10 млн руб. | 30,3% | 0,2% | +2,0% | +5,8% |
После перехода на учет совокупных доходов сложится примерно такая картина. Топ-менеджмент и руководители при средней зарплате 340 - 378 тыс. руб. в месяц вместо 13 - 15% налога на вклады будут платить 18%, а самые высокооплачиваемые менеджеры - и все 22%. И с любых дивидендов, доходов от инвестсчетов вместо 13% придется платить от 18%.
Следующая группа - финансовый сектор, где средняя зарплата около 209 - 314 тыс. руб. Плата “за высокую зарплату” будет 18%.
В сфере IT средняя зарплата - 187 - 226 тыс. руб., не редкость 500 тыс. и даже 1 млн руб. в месяц. Они одни из первых претендентов на повышенные совокупные налоги.
А как там с нашим всё? В нефтегазе и добыче полезных ископаемых, по данным Росстата, средняя зарплата за первое полугодие превысила 221 тыс. руб.: работники должны будут заплатить с доходов от вкладов и инвестиций уже не 13%, а как минимум 15%. А также пилоты, работники металлургии и табачной промышленности. То есть все, у кого зарплаты выше 200 тыс. руб., за доходы от вкладов будут платить 15% и больше.
Почти не пострадают в основном бюджетники: образование, здравоохранение, общепит, сельское хозяйство, торговля.
Паевые инвестфонды обяжут платить 15% налога на прибыль с пассивных доходов. Сейчас они налог не платят - он возникает при выплате дохода пайщику, что позволяет откладывать платеж надолго. Уплаченный фондом налог будут зачитывать пайщикам. Если с казенного на общепонятный перевести, то получается, что каждый, кто доверит приумножать свои деньги ПИФам, будет платить15% подоходного налога с возможного прироста.
Про 100 рублей с покупки стоимостью до 200 евро, которую вам прислал иностранный продавец, и говорить уже несерьезно.
При продаже недвижимости доход (если объект продан раньше минимального срока владения 3 - 5 лет) сейчас облагается по 13 - 15% отдельно. По новой схеме он вольется в общую базу и может попасть под 18, 20 или 22%. Как это отразится на инвестиционных покупках жилья? А вдруг они снизятся - и застройщики начнут сбывать квадратные метры за бесценок? Ну, это так, фантазии.
Видится, что 2027 год для ФНС станет непростым. Граждане, хорошо ориентирующиеся в финансовом мире, найдут способы оптимизировать налоговое бремя. Даже если все собранные средства идут на благое дело, своя (и родственников) рубашка роднее. Мы видим рост наличного оборота, и не зря уже в этом году ФНС оповещает инноваторов налогового оптимизирования: будем приходить к тем, кто живет не по средствам.
И в заключение. Не далее месяца назад коллега рассказал занимательную историю о немецком консультанте. Он, этот иностранный консультант, в отличие от отечественного консультанта расплатился за обед в кафе наличными. И на вопрос нашего консультанта “а почему так?” ответил со всей консультантской прямотой: мол, брат мой - глава немецкой строительной компании, а в немецком строительстве 50% оплаты труда - это наличные. По-родственному снабжает. И они тоже, оказывается, не прочь спрятать от всевидящего ока Федерального центрального налогового управления и местных налоговых служб кровно заработанное.