Налоговые новации 2027 года

Минфин в целях увеличения налоговых сборов в бюджет с граждан призвал объединить для расчета общей налоговой базы доходы от трудовой деятельности и использования финансовых и материальных активов. В текущем году схема налогообложения была следующей:

Шкала НДФЛ-2026 (основная база)

   
 По этим ставкам Федеральная налоговая служба (ФНС) учитывала данные по трудовым и иным доходам. Список довольно подробный. Например, в него входили:

• зарплата и все, что с ней связано (оклад, премии, надбавки, отпускные, больничные за счет работодателя, компенсации при сокращении);

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам (подряд, оказание услуг, авторские и лицензионные выплаты);

• доходы ИП на общей системе налогообложения (ОСНО); выигрыши в лотереях и азартных играх;

• прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК), доходы от майнинга и операций с цифровой валютой;

• доходы участников инвестиционного товарищества;

• доходы нерезидентов от работы по трудовым договорам - дистанционная работа на российскую компанию, патент, ВКС, работники из стран ЕАЭС;

• прочие доходы, которые не отнесены к специальным базам, включая доходы в натуральной форме и материальную выгоду.

Если гражданину посчастливилось пополнять свой личный кошелек из подобных источников, ФНС эти доходы в конце года суммировала и давала знать счастливчикам через портал “Госуслуги”, сколько нужно дополнительно внести в казну.

ЧТО ОСТАВАЛОСЬ ЗА РАМКАМИ СПИСКА

В общий список не попадали доходы от вкладов, операций с ценными бумагами и производными инструментами, от инвестсчетов, продажи недвижимости, сдачи в аренду квартир и автомобилей. Такие доходы имели отдельный льготный режим уплаты НДФЛ. И это было сделано специально, чтобы побуждать население копить и таким образом создавать источник финансирования банками экономики через кредитование предприятий и граждан. Вкладчик должен был мытарям уплатить налог - 13% с суммы, которая превышала необлагаемый лимит.

Все просто: у вас, например, 2 млн руб. на вкладе, вы получили в 2026 году от вклада в 2025 19%, или 380 тысяч. Из них ФНС вычтет 160 тысяч согласно ст. 214.2 НК РФ (расчетная сумма - 1 млн руб. при ставке ЦБ 2026 года 16%) и на остаток 220 тыс. руб. начислит налог 13%. При этом проценты по всем рублевым счетам со ставкой 1% и ниже (если не поднималась выше весь год) налогом не облагались. Действовала небольшая дифференциация: для получивших инвестдоход до 2,4 млн руб. - 13%, а для рантье с большим инвестдоходом - 15%.

Такая же налоговая шкала, но без гарантированного лимита, действовала для инвестдоходов от обращения ценных бумаг, по договорам страхования, от продажи долей имущества и дарения.

Вот как-то так мы платили налоги с 2025 года.

А ЧТО ТЕПЕРЬ

Начнем разбор с самых животрепещущих источников. Это вклады: у кого на черный день, у кого на покупку машины или недвижимости. Сейчас, по данным отчета АСВ “Мониторинг застрахованных вкладов за первое полугодие 2026 г.”, вклады в российских банках распределяются следующим образом:

Распределение вкладчиков и денег по размеру вклада

После перехода на учет совокупных доходов сложится примерно такая картина. Топ-менеджмент и руководители при средней зарплате 340 - 378 тыс. руб. в месяц вместо 13 - 15% налога на вклады будут платить 18%, а самые высокооплачиваемые менеджеры - и все 22%. И с любых дивидендов, доходов от инвестсчетов вместо 13% придется платить от 18%.

Следующая группа - финансовый сектор, где средняя зарплата около 209 - 314 тыс. руб. Плата “за высокую зарплату” будет 18%.

В сфере IT средняя зарплата - 187 - 226 тыс. руб., не редкость 500 тыс. и даже 1 млн руб. в месяц. Они одни из первых претендентов на повышенные совокупные налоги.

А как там с нашим всё? В нефтегазе и добыче полезных ископаемых, по данным Росстата, средняя зарплата за первое полугодие превысила 221 тыс. руб.: работники должны будут заплатить с доходов от вкладов и инвестиций уже не 13%, а как минимум 15%. А также пилоты, работники металлургии и табачной промышленности. То есть все, у кого зарплаты выше 200 тыс. руб., за доходы от вкладов будут платить 15% и больше.

Почти не пострадают в основном бюджетники: образование, здравоохранение, общепит, сельское хозяйство, торговля.

А ЧТО ЕЩЕ

Паевые инвестфонды обяжут платить 15% налога на прибыль с пассивных доходов. Сейчас они налог не платят - он возникает при выплате дохода пайщику, что позволяет откладывать платеж надолго. Уплаченный фондом налог будут зачитывать пайщикам. Если с казенного на общепонятный перевести, то получается, что каждый, кто доверит приумножать свои деньги ПИФам, будет платить15% подоходного налога с возможного прироста.

Про 100 рублей с покупки стоимостью до 200 евро, которую вам прислал иностранный продавец, и говорить уже несерьезно.

При продаже недвижимости доход (если объект продан раньше минимального срока владения 3 - 5 лет) сейчас облагается по 13 - 15% отдельно. По новой схеме он вольется в общую базу и может попасть под 18, 20 или 22%. Как это отразится на инвестиционных покупках жилья? А вдруг они снизятся - и застройщики начнут сбывать квадратные метры за бесценок? Ну, это так, фантазии.

ЧТО МОЖНО ОЖИДАТЬ

Видится, что 2027 год для ФНС станет непростым. Граждане, хорошо ориентирующиеся в финансовом мире, найдут способы оптимизировать налоговое бремя. Даже если все собранные средства идут на благое дело, своя (и родственников) рубашка роднее. Мы видим рост наличного оборота, и не зря уже в этом году ФНС оповещает инноваторов налогового оптимизирования: будем приходить к тем, кто живет не по средствам.

И в заключение. Не далее месяца назад коллега рассказал занимательную историю о немецком консультанте. Он, этот иностранный консультант, в отличие от отечественного консультанта расплатился за обед в кафе наличными. И на вопрос нашего консультанта “а почему так?” ответил со всей консультантской прямотой: мол, брат мой - глава немецкой строительной компании, а в немецком строительстве 50% оплаты труда - это наличные. По-родственному снабжает. И они тоже, оказывается, не прочь спрятать от всевидящего ока Федерального центрального налогового управления и местных налоговых служб кровно заработанное.